Schiffsbeteiligung – Kapitalanlage in Schiffsbeteiligungen

Eine Schiffsbeteiligung gehört mittlerweile zu den im Kapitalmarkt erfolgreichsten und rentabelsten Kapitalanlagen im Bereich geschlossene Fonds. Dabei beteiligt sich ein Anleger am Bau und am Betrieb eines Schiffes mit einer bestimmten Einlage. Meist erfolgen diese Einlagen als Kommanditeinlage in eine KG. Der Anleger wird also zum Kommanditisten, der am Gewinn und am Verlust des Unternehmens beteiligt wird, wobei er für Verluste nur bis zur Höhe seiner Einlage haftet. Daneben finden sich aber auch Anlageformen, die als Partenreederei bezeichnet werden. Da diese oft mit hohen Verlusten behaftet sind und der Anleger hier zusätzlich auch mit seinem gesamten Privatvermögen haftet, ist eine solche Anlageform nicht zu empfehlen.

Die deutschen Schiffe, die neu gebaut werden, speziell im Containerschiffbereich, werden fast ausschließlich über Schiffsbeteiligungen, auch Schifffonds (geschlossene Fonds) genannt, finanziert. Dabei werden also die Kosten zum Bau des Schiffes zu einem Teil über Fremdkapital, zum anderen aber auch über Eigenkapital gedeckt. Das Eigenkapital besteht hierbei aus den Einlagen der einzelnen Kommanditisten, wobei bei einer Schiffsbeteiligung ähnliche Regeln wie bei allen anderen Kommanditbeteiligungen gelten.

Geschlossene Fonds – Steuerliche Sparmöglichkeiten mit Schiffsbeteiligungen

Besonders interessant ist diese Form der Kapitalanlage in geschlossene Fonds für Großverdiener mit einem hohen zu versteuernden Einkommen. In den vergangenen Jahren konnte dieses durch hohe Verlustzuweisungen in den ersten Jahren des Betriebes des Schiffes verringert werden, seit Einführung der Tonnagesteuer sind hier andere Möglichkeiten der Steuerersparnis geschaffen worden.

Durch die Tonnagesteuer wird nicht der tatsächliche Gewinn ermittelt, sondern die Gewinnermittlung erfolgt auf Basis der Größe des Schiffes. Hierfür werden pauschalierte Gewinnsummen angenommen, die zu einer sehr niedrigen Besteuerung auch hoher Ausschüttungen an die Kommanditisten führen. Dies bietet auch den Vorteil, dass Schiffsbeteiligungen nicht mehr nur als reine Steuersparmodelle, sondern auch als Kapitalanlagen mit hohen Renditen angesehen werden. Und dies ist auch tatsächlich bei der richtigen Anlage der Fall, wenn man bedenkt, dass hier Renditen bis zu 8 % nach (!) Steuern verbleiben können.

Aktuelle Schiffsbeteiligungen im Überblick

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