Gewinner & Verlierer:

Das ändert sich 2009

Das Halbeinkünfteverfahren entfällt. Ebenso sind Kursgewinne steuerpflichtig. Ausnahme:
Die Aktien wurden vor dem 01.01.2009 erworben.

Und so wirkt es sich aus

Bei Einkommen im Spitzensteuersatz steigt die Steuerbelastung um 4,2% für Ausschüttungen. Bisher steuerfreie Kursgewinne werden mit der Abgeltungssteuer belastet.

Das ändert sich 2009

Das Halbeinkünfteverfahren entfällt. Ebenso wie bei Direktanlagen sind Kursgewinne steuerpflichtig. Ausnahme:
Die Anteile wurden vor dem 01.01.2009 erworben.

Und so wirkt es sich aus

Bei Einkommen im Spitzensteuersatz steigt die Steuerbelastung um 4,2% für Ausschüttungen. Bisher steuerfreie Kursgewinne werden mit der Abgeltungssteuer belastet.

Das ändert sich 2009

Zinsen und Kurserträge unterliegen der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Anstelle des persönlichen Steuersatzes von bis zu 42% erfolgt eine Pauschalbesteuerung mit 25%, was regelmäßig eine steigende Rendite bedeuten wird.

Das ändert sich 2009

Anders als bei Aktien fallen bei Fondswechsel innerhalb des Dachfonds keine Steuern an. Ausschüttungen und Kursgewinne aus Anteilsverkäufen sind steuerpflichtig.

Und so wirkt es sich aus

Strategiewechsel sind auch nach dem 31.12.2008 steuerfrei möglich. Da die Steuerbelastung erst bei Verkauf der Dachfondsanteile greift, sind gegenüber Direktanlagen langfristig höhere Renditen möglich.

Das ändert sich 2009

Zinsen unterliegen der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Anstelle des persönlichen Steuersatzes von bis zu 42% erfolgt eine Pauschalbesteuerung mit 25%, was regelmäßig eine steigende Rendite bedeuten wird.

Das ändert sich 2009

Die Besteuerung wird der für Aktien und Anleihen angepasst. Bei Veräußerung unterliegt die Differenz zwischen Kauf und Verkauf der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Die steuerliche Sondervorschrift zur Ermittlung des Kursertrags bei Papieren mit Emissionsrenditen entfällt, wodurch abgezinste Anleihen höher besteuert werden.

Das ändert sich 2009

Die Besteuerung wird der für Aktien und Anleihen angepasst. Bei Veräußerung unterliegt die Differenz zwischen Kauf und Verkauf der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Die steuerliche Sondervorschrift zur Ermittlung des Kursertrags bei Papieren mit Emissionsrenditen entfällt, wodurch abgezinste Anleihen höher besteuert werden.

Das ändert sich 2009

Die Wertzuwächse resultieren ausschließlich aus Zinseinnahmen. Die bisher schon vollumfänglich steuerpflichtigen Erträge unterliegen der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Die Anrechnung des 30%igen Kapitalertragsteuerabzugs entfällt. Anleger mit einem individuellen Steuersatz von mehr als 25% erzielen höhere Renditen.

Das ändert sich 2009

Es kann keine pauschale Aussage getroffen werden. Für Immobilienfonds bleibt es bei der Spekulationsfrist von 10 Jahren. Die laufenden Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unterliegen nicht der Abgeltungssteuer. Private Equity Fonds verlieren ihre steuerfreien Kurserträge ebenso wie das Halbeinkünfteverfahren.

Und so wirkt es sich aus

Es kann keine pauschale Aussage getroffen werden. Für geschlossene Immobilienfonds ergeben sich generell keine Änderungen. Bei den Private Equity Fonds führt die neue Steuerpflicht zu langfristig sinkenden Renditen.

Das ändert sich 2009

Für Immobilienfonds bleibt es bei der Spekulationsfrist von 10 Jahren. Die laufenden Einkünfte aus Vermietung und
Verpachtung unterliegen nicht der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Für geschlossene Immobilienfonds ergeben sich generell keine Änderungen. Für offene Immobilienfonds ändert sich einiges.

Das ändert sich 2009

Das Halbeinkünfteverfahren entfällt. Ebenso wie bei Direktanlagen sind Kursgewinne steuerpflichtig.
Ausnahme:
Die Anteile wurden vor dem 01.01.2009 erworben.

Und so wirkt es sich aus

Bei Einkommen im Spitzensteuersatz steigt die Steuerbelastung um 4,2% für Ausschüttungen. Bisher steuerfreie Kursgewinne werden mit der Abgeltungssteuer belastet.

Das ändert sich 2009

Für vor 2004 abgeschlossene Policen ändert sich nichts. Neuverträge unterliegen der Abgeltungssteuer soweit die Laufzeit unter 12 Jahren liegt und die Fälligkeit vor dem 60. Lebensjahr. Verkäufe von Verträgen an Dritte unterliegen der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Bei hohen Auszahlungen und langen Laufzeiten kommt es zu einem Steuervorteil mangels Einmaleffekts durch Progressionsanstieg. Es bleibt bei der halbierten Einnahmeerfassung. Verluste durch Verkäufe an Dritte sind verrechenbar. Die wertpapiergebundene Lebensversicherung wird eine attraktive Lösung zum Abgeltungssteuer sparen.

Das ändert sich 2009

Das Halbeinkünfteverfahren entfällt. Ebenso wie bei Direktanlagen sind Kursgewinne steuerpflichtig.
Ausnahme:
Die Anteile wurden vor dem 01.01.2009 erworben.

Und so wirkt es sich aus

Bei Einkommen im Spitzensteuersatz steigt die Steuerbelastung um 4,2% für Ausschüttungen. Bisher steuerfreie Kursgewinne werden mit der Abgeltungssteuer belastet.

Das ändert sich 2009

Private Equity Fonds verlieren ihre steuerfreien Kurserträge ebenso wie das Halbeinkünfteverfahren.

Und so wirkt es sich aus

Bei den Private Equity Fonds führt die neue Steuerpflicht zu langfristig sinkenden Renditen.

Das ändert sich 2009

Zinsen und Kurserträge unterliegen der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Anstelle des persönlichen Steuersatzes von bis zu 42% erfolgt eine Pauschalbesteuerung mit 25%, was regelmäßig eine steigende Rendite bedeuten wird.

Das ändert sich 2009

Die Abgeltungssteuer findet bei der Riester-Rente keine Anwendung.

Und so wirkt es sich aus

Da Fonds-Umschichtungen innerhalb der Riester-Rente nicht besteuert werden, wird die Riester-Rente attraktiver.

Das ändert sich 2009

Die Abgeltungssteuer findet bei der Rürup-Rente keine Anwendung.

Und so wirkt es sich aus

Einzahlungen in die Rürup-Rente mindern (eventuelle Abgeltungs-) Steuerzahlungen.

Das ändert sich 2009

Die Abgeltungssteuer findet bei Schiffsbeteiligungen Anwendung, da gewerbliche Einkünfte erzielt werden.

Und so wirkt es sich aus

Durch die moderate Besteuerung von Erträgen, bleiben Schiffsbeteiligungen nach wie vor interessant.

Das ändert sich 2009

Die Regeln der Besteuerung sind identisch, gleich ob der Investor die Anlagen vornimmt oder sich eines Dritten bedient. Mit der Einführung des Sparer-Pauschbetrags von 801 Euro sind alle Kosten abgegolten.

Und so wirkt es sich aus

Soweit die persönlichen Werbungskosten bislang 51 Euro überstiegen haben, kommt es zu einer Erhöhung der steuerpflichtigen Erträge: Tatsächlich höhere Kosten für die Vermögensverwaltung können nicht mehr geltend gemacht werden.

Das ändert sich 2009

Gewinne aus Veräußerungen von Risiko-Zertifikaten sind ab 2009 steuerpflichtig. Eine Ausnahme gilt für Erwerbe bis 14.03.2007, die nach Ablauf der Jahresfrist vor dem 01.07.2009 veräußert werden.

Und so wirkt es sich aus

Die bisher nur im Rahmen eines Spekulationsgeschäftes steuerpflichtigen Erträge unterliegen der Abgeltungssteuer mit 25%. Steuerfreie Verkäufe sind nicht mehr möglich.

Das ändert sich 2009

Zinsen unterliegen der Abgeltungssteuer.

Und so wirkt es sich aus

Anstelle des persönlichen Steuersatzes von bis zu 42% erfolgt eine Pauschalbesteuerung mit 25%, was regelmäßig eine steigende Rendite bedeuten wird.